USN: el régimen impositivo más popular entre empresarios y empresas individuales: representantes de pequeñas empresas. Se distingue ventajosamente de otros regímenes que el impuesto fiscal puede reducirse legalmente mediante primas de seguro.
Instrucciones
1. Todos los meses, el empleador está obligado a hacer deducciones por pensiones y seguro social de sus empleados. Son estas sumas las que pueden reducir el impuesto sobre la USN. Estas contribuciones no se deben confundir con el impuesto a la renta (impuesto sobre la renta personal 13%), que el empleador transfiere a expensas del empleado. A diferencia de ellos, el empleador paga las contribuciones para el seguro del empleado de su propio bolsillo.
2. El monto de las contribuciones a la pensión (generalmente el 22% del salario), médico (5,1%), seguro social debido a enfermedad, maternidad y lesiones (2,9%) se toman para reducir el impuesto. También puede tener en cuenta la cantidad de beneficios de enfermedad que se han pagado a los empleados a expensas del empleador. Finalmente, la última categoría de gastos para los cuales se reduce el pago son las deducciones voluntarias para el seguro del empleado.
3. Para que la empresa o IP pueda reducir el impuesto, todas las primas de seguro deben pagarse en el período de facturación. Esto puede ser una cuarta parte al pagar anticipos, o un año al pagar un impuesto único anual. Si, por ejemplo, las primas de seguro para marzo se pagaron en abril, entonces no es posible reducir el anticipo del impuesto único para el primer trimestre.
4. En este caso, el pago anticipado (impuesto) no puede reducirse en más del 50%. Es decir. incluso si el monto del impuesto que se paga es menor que el monto agregado de las contribuciones pagadas, la mitad del impuesto será pagado. Por ejemplo, el impuesto unificado de la USN ascendió a 150 mil rublos, contribuciones a fondos extrapresupuestarios - 300 mil rublos. El impuesto puede reducirse solo en un 50%, hasta 75 mil rublos.
5. En IP, que no tienen empleados, la capacidad de reducir impuestos no está limitada. Dichos empresarios pueden reducir el impuesto USN calculado o el pago anticipado en un 100% sobre las primas pagas en un monto fijo. Esto significa que si el impuesto genera más deducción, el impuesto tendrá que pagar la diferencia, y si es menor, entonces no tendrá que pagar nada. Para el primer trimestre, el impuesto puede reducirse solo para los pagos pagados por sí mismo en la cantidad de 1/4 del monto establecido, para el segundo - a una tasa de 1/2 monto, para el tercero - 3/4 del monto y, finalmente, el monto total del año. En 2014, la contribución fija al Fondo de Pensiones será de 20 727,53 rublos. Al mismo tiempo, si el empresario paga contribuciones voluntarias al FSS o al Fondo de Pensiones, no podrá tener en cuenta estos pagos.
Presta atención
La posibilidad de reducir el impuesto a las contribuciones está prevista para el IP y las empresas que usan STS en sus actividades con el objeto "revenue" (6%). Pero aquellos que aplican USN "ingresos menos gastos", tales privilegios no tienen. Pero pueden tener en cuenta las primas de seguro como parte de los gastos para determinar la base imponible.
Consejos útiles
Para evitar pagar en exceso el impuesto, es necesario lograr pagar las primas del seguro en el período de informe. Hacer deducciones por adelantado no vale la pena, porque todavía no pueden reducir el impuesto.
La ley permite a los empresarios que utilizan un sistema impositivo simplificado reducir los impuestos pagados al presupuesto por el monto de sus contribuciones fijas a los fondos extrapresupuestarios. Un requisito previo es que debe hacer contribuciones en el mismo trimestre, que paga los pagos anticipados de impuestos. La segunda restricción: la cantidad de impuestos puede reducirse en no más de la mitad.
Necesitarás
- - la cantidad de deducciones sociales que pagó por el trimestre;
- - monto del impuesto pagadero por el mismo trimestre;
- - calculadora.
Instrucciones
1. El monto total de las contribuciones sociales obligatorias en 2011 es de aproximadamente 16 mil rublos. Por lo tanto, con un pago trimestral debe hacer un pago en cada trimestre, un promedio de 4 mil rublos. Tiene derecho a pagar más o menos. La ley contiene solo dos restricciones sobre las deducciones a los fondos fuera del presupuesto: la cantidad que debe pagar a cada uno de los fondos del año, independientemente de sus ingresos, y la fecha límite para pagarla en su totalidad es el 31 de diciembre. Pague las contribuciones a la Pensión y otros fondos que pueda como transferencia desde la cuenta de liquidación del PI o cualquier otro, o en efectivo a través del Banco de Ahorros.
2. El monto por el cual tiene derecho a reducir los pagos de impuestos directamente depende de la cantidad de impuestos que debe transferir al presupuesto . Por ejemplo, si su impuesto para el trimestre fue de 8 mil rublos, y pagó 4 mil rublos en fondos extrapresupuestarios este trimestre, puede reducir el monto del impuesto exactamente dos veces, en 4 mil rublos. En consecuencia, como un impuesto transfiere al presupuesto 4 mil rublos en lugar de 8 mil rublos.
3. Para comparación, vale la pena considerar la opción, cuando las deducciones son menos de la mitad del monto del impuesto. Por ejemplo, pagó los mismos 4 mil rublos a fondos fuera del presupuesto, y 9,000 rublos se deben transferir al presupuesto como un impuesto único en relación con la aplicación de un sistema impositivo simplificado. En este caso, resta del monto del pago todas sus deducciones a fondos fuera del presupuesto. Por lo tanto, si pagó 4.000 rublos allí, 5.000 rublos deberían ser un impuesto para usted.
4. Otra opción es cuando las deducciones que hace al presupuesto exceden el 50% del monto del impuesto. Por ejemplo, pagó a los fondos extrapresupuestarios los mismos 4 mil rublos, y el impuesto que tiene sobre los resultados del trimestre ascendió a 6 mil rublos. En este caso, simplemente divida por dos cantidades de impuestos. Y resulta que para transferir el presupuesto que en la apertura especificada debe 3 mil rublos.
5. Al completar la declaración de impuestos, no se olvide de reflejar trimestralmente todas las contribuciones de su seguro a los fondos extrapresupuestarios. En la práctica, la mayoría utiliza para la formación de una declaración diversos servicios electrónicos o programas informáticos especializados que solo necesitan especificar toda la información necesaria, incluidas las deducciones sociales . Además, el programa o sistema se contará solo, y en el resultado recibirá una declaración que refleje todos los recortes de impuestos a los que tiene derecho.
Presta atención
Si envía una declaración cero, su impuesto es cero en cualquier escenario, por lo que simplemente no hay nada que reducir. Pero a partir de la obligación de hacer deducciones sociales, esto no lo libera: hasta que haya registrado la finalización de las actividades comerciales, habrá que pagar primas de seguro.